alicia nicholls和tammi朝圣者

世界七名最富有民主国家的财政部长(7或G7集团)承诺了“至少15%”全球最低企业所得税(CIT)利率。原则上的这一决定被称为一个“地标”交易确保大型跨国公司(MNC)支付税收的“公平份额”。虽然拟议税收的细节仍然不为人知,但如果实施的决定可能会对全球无税项或低税法管辖区具有不可忽视的影响。本文提供了对加勒比国际金融中心(IFCS)可能意味着什么可能意味着什么的初步思考。

全球最低CIT需要什么?

全球最低CIT将从一个实施该地板(“本国”)的国家/地区,即使这些利润在海外宣布,例如在税收管辖区内宣布,也可以将税收纳税。它适用于“充值”税,公司的本国(国家A)可以在税收管辖区(国家B)所支付的公司支付的税率之间的差额。这破坏了转移到税收管辖权的任何优势。

全球最低CIT的想法并不是新的。普遍全球最低税收规则的引入是目前的一部分支柱2.作者:王莹,经济合作与发展组织(经合组织)基础侵蚀和利润转移(BEP)倡议,旨在阻止公司剥削各国税收系统中的差距和不匹配,以避免税收。

为什么这是提出的?

从根本上说,全球最低的CIT旨在阻止跨国公司将利润迁至普通率低的国家,以避免支付本国征收的高等城市。这不可避免地导致祖国税收收入减少。

经合组织辩称“BEPS实践成本中的成本中的成本为100-240亿美元,每年损失100-240亿美元,这相当于全球企业所得税收入的4%-10%”。大国,特别是法国和德国等一定的高税欧洲国家,责备税收基地的侵蚀,并指出小企业和普通纳税人支付的较高税率。但是,关于这一大国家的税收代码很少允许这个'不公平'通过允许公司利用各种税收漏洞进行。它还折扣许多普通法司法管辖区所支持的法律原则,允许纳税人合法地安排其事务,以尽量减少税收责任。

根据特朗普政府的大规模税制改革2017年减税和职位法案,美国法定CIT率从世界上最高的一个以35%的中间(21%)降低。但是,拜登政府最初寻求将法定CIT率提高到28%以帮助融资其雄心勃勃的2万亿美元的基础设施计划,以刺激美国经济。因此,在美国国债janet Yellen的美国秘书何时在2021年4月2021年4月2021年实施了全球最低CIT的实施呼吁税率的税率为21%。

这个“呼吁采取行动”是由许多欧洲国家的热情地迎接,经济合作与发展组织(经合组织)和国际货币基金组织(IMF)。也许毫不奇怪,它没有在共和国获得同样热情的反应爱尔兰,CIT率为12.5%,是欧洲技术庞特苹果,Facebook和谷歌的欧洲总部的所在地。

这会如何影响加勒比海IFCS?

许多国家(包括加勒比IFC)在内,传统上都吸引了外国直接投资,部分地归功于降低CIT汇率。在加勒比IFC中,有'禁止税收的司法管辖区像巴哈马和塞曼群岛的英国海外领土,英国维尔京群岛(BVI)和百慕大,收取任何个人或企业所得税。然后有“低税”司法管辖区,如巴巴多斯,其CIT率(1%-5.5%)现在是世界上最低的。

由于全球最低CIT可能会使公司留下禁止税收抵押贷款管辖区,这些国家现在存在失去业务和与之相关的好处。虽然经验数据是有限的,但全球或国际商业部门是外汇的重要来源,并在加勒比地区直接就业,同时还通过技能转移,企业租金收入和公司服务提供商的重要收入来源提供溢出的利益。例如,全球商业部门的企业税收收入包括巴巴多斯的CIT收入的份额,例如,甚至在Covid-19大流行面前证明了弹性。目前对全球商业部门的任何负面影响可能会对这些国家的弱势经济体造成更大的经济破坏。

除了潜在的商业和税收损失之外,加勒比国际财务组织还可能面临重大的国际压力(包括声誉损害),以符合全球常态。虽然征税的能力是流动从国家的主权行为,但加勒比国际财务组织不会担心他们可能强烈地通过黑名单或否认公司获得收到收入扣除所获得的收入扣除的策略尚未采用最低CIT的管辖权。

例如,巴巴多斯将其CIT率降低到当前低速率的30%,以应对经合组织对围栏的指控,因为国际商业公司(现已废除),随后享受比国内公司强加的较低的城市率。巴巴多斯还通过了重要的经济实质立法,要求公司证明他们正在履行其宣布利润的国家的核心创收活动。这使得司法管辖区甚至更加努力地竞争税率。

最后,加勒比海委员会遵循这些发展可能会越来有必要追溯促进投资吸引力的替代方法。的确,看看投资Barbados'为什么Barbados'页面揭示巴巴多斯越来越多地基于其对非税收因素的价值主张,包括促进物质企业,人力资源,生活方式和税收条约网络

巴巴多斯'回复在此最新的倡议中寻求吸引更多企业在这里征收作为巴巴多斯公司的税收。作为陈述通过顾问巴巴多斯政府,在最近的一家商业论坛,阿德拉德·普查教授,美国和英国可能决定拥有全球最低税率......他们可以决定他们如何赋予英国公司的巴巴多利亚子公司,但他们无法确定他们如何赋予巴巴多斯总部公司。因此,我们需要将这些公司带到巴巴多斯,在巴巴多斯进行真正的业务,总部位于这里。“

接下来发生什么?

G7国家原则上的承诺在全球最低型CIT上是一项重大决定,但尚未成为“戏法成员”。会谈将继续在20名(G20)和经合组织的旨在达到7月份达成共识的一组。然而,G7 Communique利用措辞“至少15%”的事实与可能的分歧,即使在支持者之间也可以达到可能的分歧,但速率是否确实应该是15%甚至更高。当然,还有其他问题尚未得到解决,例如该公司将适用该公司。

自G7的宣布以来,进一步的异议已经到了光明。这伦敦市(英国),以及匈牙利和波兰,已发出他们有意寻求雕刻(来自全球最低CIT率)的金融服务公司和来自公司的收入实质性活动分别在管辖范围内。为了实现国际共识,可能需要这种豁免。

引入全球最低CIT率提出的问题是复杂的。他们急剧融入了归属于祖国的竞争需求(保留税收)与另一个国家(以吸引外国直接投资)之间的摩擦,通常是促进自己的发展和实现各自经济的共享目的社会目标。毫无疑问,因此,跨国公司缴纳“公平份额”的跨国公司问题是需要多边地解决的问题。However, arguably, this discussion should be occurring in a forum like the United Nations where all the world’s countries – big and small, developed and developing – are at the table, to avoid the perception that rich countries are setting the rules, changing them at will and moving goal posts, based on their own narrow political interests and economic exigencies.

此外,由于经常发生,在寻求“大鱼”之后,这是小型IFCS - 这可能会感到任何经济跌落的冲突。因此,加勒比IFCS应该有关如何最好地解决这一最新漏洞的策略。一种可能性可能是在国际上与其他同样的国际金融公司加入武力,以对此提案的语音反对意见,并要求桌面上的座位。正如巴巴多斯目前正在进行的那样,如果这个最新建议实现“全球”协议,他们还必须实施吸引投资的替代战略。

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alicia nicholls.
Tammi朝圣者

alicia nicholls.是一个国际贸易顾问和创始人www.caribbeantradelaw.comTammi C. Pilgrim.是一名律师,专门从事仲裁,诉讼和调解解决商业纠纷。她是Lex Caribbean,巴巴多斯仲裁的主要合伙人,并在巴巴多斯,圣卢西亚,纽约和圣基茨和尼维斯进行练习。本文中表达的观点仅仅是作者的观点,不一定代表他们可能会附属的任何实体的视图。

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